Taxa de retenção na fonte de opções de ações dos empregados

Tributação das opções de ações dos empregados.
As opções de incentivo e não qualificadas são tributadas de forma diferente.
Existem dois tipos de opções de compra de ações para funcionários, opções de ações não qualificadas (NQs) e opções de ações de incentivo (ISOs). Cada um é tributado de forma bastante diferente. Ambos estão cobertos abaixo.
Tributação de opções de ações não qualificadas.
Quando você exerce opções de compra de ações não qualificadas, a diferença entre o preço de mercado do estoque e o preço de concessão (denominado o spread) é contado como renda ordinária do trabalho, mesmo que você exerça suas opções e continue segurando o estoque.
O rendimento obtido está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento (Segurança Social e Medicare), bem como impostos de renda regulares em sua taxa de imposto aplicável.
Você paga dois tipos de impostos sobre a folha de pagamento:
OASDI ou Segurança Social - que é de 6,2% em ganhos até a base de benefícios da Previdência Social, que é de US $ 118,500 em 2015, ou Medicare - que é de 1,45% em todos os rendimentos do trabalho, mesmo que exceda a base de benefícios.
Se o seu rendimento do exercício já exceder a base de benefícios do que seus impostos sobre o salário sobre o ganho do exercício de suas opções de ações não qualificadas serão apenas os 1,45% atribuíveis ao Medicare.
Se o seu rendimento do trabalho no acumulado do ano já não exceder a base de benefícios do que quando você exerce opções de compra de ações não qualificadas, você pagará um total de 7,65% nos valores de ganho até que seu lucro atingiu a base de benefícios de 1,45% ganhos sobre a base de benefícios.
Você não deve exercer as opções de ações dos empregados com base em decisões fiscais.
No entanto, tenha em mente que, se você exercer opções de ações não qualificadas em um ano em que você não tem outro rendimento do trabalho, você pagará mais impostos sobre a folha de pagamento do que você pagará se você os exercer em um ano em que você tenha outras fontes de renda salarial e já excede a base de benefícios.
Além dos impostos sobre a folha de pagamento, todos os rendimentos do spread estão sujeitos a impostos de renda ordinários.
Se você mantém o estoque após o exercício, e ganhos adicionais além do spread são alcançados, os ganhos adicionais são tributados como um ganho de capital (ou como uma perda de capital se o estoque caiu). No Guia de Impostos da Fairmark para Investidores, você pode encontrar detalhes adicionais sobre impostos que se aplicam quando você exerce opções de ações não qualificadas.
Tributação das opções de ações de incentivo.
Ao contrário das opções de ações não qualificadas, o ganho em opções de ações de incentivo não está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento. No entanto, é claro, sujeito a impostos, e é um item de preferência para o cálculo AMT (imposto mínimo alternativo).
Quando você exerce uma opção de estoque de incentivo, existem algumas possibilidades fiscais diferentes:
Você exerce as opções de ações de incentivo e vende as ações no mesmo ano civil. Neste caso, você paga impostos sobre a diferença entre o preço de mercado à venda e o preço do subsídio em sua taxa de imposto de renda ordinária.
As regras fiscais podem ser complexas. Um bom planejador profissional e / ou financeiro pode ajudá-lo a estimar os impostos, mostrar-lhe o quanto você terá depois que todos os impostos são pagos e fornecer orientações sobre formas de determinar o tempo de exercício de suas opções para pagar o menor imposto possível .

Retenção na compensação de estoque.
Como lidar com a retenção na fonte quando você exerce uma opção ou recebe ações como compensação.
A retenção é necessária para determinadas formas de compensação de capital fornecida aos funcionários. Quando a compensação assume a forma de estoque, são necessários arranjos especiais para satisfazer o requisito de retenção.
Apenas funcionários.
A maioria dos tipos de compensação de capital pode ser recebida por não empregados (como diretores ou consultores), bem como funcionários. A retenção é necessária somente para funcionários (e, em alguns casos, ex-funcionários). Note-se que, se você não é um funcionário, geralmente terá que pagar um imposto de trabalho independente em qualquer valor que seja tratado como compensação pelos serviços.
Quando a retenção é necessária.
Em geral, a retenção é necessária em situações em que um funcionário é obrigado a reportar renda de compensação:
A retenção é necessária quando você recebe uma concessão de ações adquiridas (ou faz a eleição da seção 83b para estoque não levado). A retenção é necessária quando as suas coleções de ações anteriormente não levadas (assumindo que você não fez a eleição da seção 83b). A retenção é necessária quando você exerce uma opção de compra não qualificada.
Há uma exceção a esta regra geral. Se você fizer uma disposição desqualificante de ações adquiridas ao exercer uma opção de compra de incentivo, ou você deve reportar uma receita de remuneração de alienação de ações que você adquiriu ao abrigo de um plano de compra de ações do empregado, o IRS não requer retenção na fonte.
Como cumprir o requisito.
O problema especial na retenção na compensação paga em estoque é que você não está recebendo dinheiro. Naturalmente, o IRS insiste que a retenção seja fornecida em dinheiro. Como você pode fornecer retenção de dinheiro quando você não recebeu dinheiro?
Algumas empresas ajudam com esse problema fornecendo alguma forma de compensação em dinheiro que acompanha a compensação de estoque. Isso pode assumir a forma de um direito de apreciação de ações ou plano de bônus em dinheiro. Note, no entanto, se a empresa cobre sua retenção na fonte, o valor que pagam para esse fim é um rendimento adicional para você.
Exemplo: você recebe ações avaliadas em US $ 20.000 e a obrigação de retenção é de $ 6.600. Se a empresa cobre esta retenção para você, então você terá mais US $ 6.600 de renda de compensação (e a empresa deve negar isso). A empresa teria que fornecer cerca de US $ 10.000 para cobrir todas as bases a essa taxa de retenção. Entre os benefícios fiscais, isto é chamado de arrecadar o pagamento.
A maioria das empresas espera que você cobre a retenção. Isso significa que você tem que criar o dinheiro e pagá-lo para a empresa, que, por sua vez, paga para o IRS. Você pode ter que retirar esse montante de poupança, ou talvez até emprestar para cobrir o pagamento. Pode ser possível usar o estoque que você recebe como garantia do empréstimo.
Uma abordagem é vender algumas ou todas as ações que foram fornecidas como compensação e usar o produto da venda para atender ao requisito de retenção. A empresa que fornece a compensação pode concordar em comprar parte do estoque, ou providenciar para que ele seja vendido por um corretor, por exemplo. Nestes casos, você deve considerar os efeitos tributários da venda, bem como o recebimento da propriedade.
Resultado da retenção.
Independentemente de como você satisfaça o requisito, a retenção de imposto de renda será um crédito na sua declaração de imposto de renda, reduzindo seu imposto devido ou aumentando seu reembolso. Você não pode incluir a retenção na base do estoque que você recebeu, mesmo que fosse um valor que você precisava pagar para a empresa quando a recebeu.
Você também deve estar ciente de que a retenção não cobre necessariamente a total responsabilidade sobre o estoque que você recebeu. A retenção é feita de acordo com regras que são projetadas para chegar razoavelmente perto do imposto real na maioria dos casos, mas seu imposto real sobre esse rendimento pode ser maior.

Como calcular o imposto mínimo alternativo para opções de ações de exercícios.
O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode se candidatar a funcionários atuais e antigos de empresas de capital fechado quando exercem suas opções de ações de incentivo (ISOs) se o valor justo de mercado for maior que o preço de exercício. A AMT pode ter um impacto significativo em dinheiro sobre aqueles que exercem seus ISOs.
ISOs pode virar para NSOs: ao contrário de ISOs, os detentores de opções de ações não qualificadas (NSOs) estão sujeitos a imposto em exercício se o valor de mercado justo do estoque for maior do que o preço de exercício (& # 8220; spread & # 8221;). Em contraste, os exercícios de ISO estão sujeitos apenas a AMT que não é computado até que você arquive seus impostos no mês de abril seguinte. No entanto, esteja ciente de que, se você sair de uma empresa e negociar uma extensão em seu período de exercícios que seja superior a 90 dias, suas ISOs se tornarão opções de ações não qualificadas. Os NSOs são mais tipicamente associados a não empregados, como contratados e parceiros comerciais externos. Além disso, os empregadores são obrigados a reter pelo menos 25% do spread no momento do exercício da NSO. Essa retenção inclui federal, Medicare, FICA e impostos de renda estaduais aplicáveis. Os contratantes independentes podem evitar os impostos retidos na fonte, recebendo um 1099 e gerando seus impostos estimados por conta própria. No entanto, os empreiteiros que já eram funcionários ainda estão sujeitos a impostos retidos na fonte pela empresa.
Deixar o ESO Fundar o Exercício e os Impostos: uma vez que o custo do exercício das opções de compra de ações já é muito elevado, a adição de impostos torna o investimento inteiro ainda mais arriscado. Uma solução para reduzir esse risco é obter um adiantamento do Fundo ESO para cobrir o custo total do exercício de suas opções de compra de ações, incluindo o imposto. Você mantém o potencial de vantagem ilimitado sem arriscar qualquer capital pessoal. Se você exerceu suas opções de estoque ISO no início deste ano e está preocupado com a carga tributária no próximo ano, a ESO é uma solução ideal, pois podemos fornecer dinheiro para a AMT e pelo custo do exercício original.
Disposição desqualificante: se a transação ESO ocorrer durante o mesmo ano fiscal, você exerce seus ISOs, pode haver uma economia de imposto substancial sob a forma de uma Disposição Desqualificante da AMT, em que a AMT é eliminada e substituída apenas por seus lucros reais de liquidez.
Créditos AMT e dupla tributação: outro benefício de usar o produto da ESO para pagar seu AMT está tendo créditos AMT para os anos subsequentes quando você não está sujeito a AMT. Este é um resultado muito comum porque muitas pessoas apenas desencadeiam AMT durante o ano em que exercem um grande bloco de opções de compra de ações. Da mesma forma, deixar a ESO pagar seus impostos retidos na fonte em um exercício NSO tem o benefício indireto de reduzir seu passivo AMT. No entanto, lidar com créditos AMT ao longo de muitos anos pode ser uma forma onerosa de dupla tributação, uma vez que você ainda está sujeito a impostos sobre ganhos de capital em sua venda final. Tendo deixado a ESO financiar o AMT extra pode ser um alívio bem-vindo em comparação com o pagamento de impostos duas vezes no mesmo estoque.
Processo de Aprovação Rápida: você mantém o título do estoque em uma transação ESO. Como você não precisa transferir o estoque ou promete como garantia, isso simplifica muito a documentação necessária para obter um adiantamento da ESO. Você também mantém a capacidade de pagar a ESO em qualquer momento antes da saída da empresa. Para obter mais informações sobre como o ESO pode se beneficiar, entre em contato conosco.
Como calcular o imposto mínimo alternativo (AMT)
Observe o valor do imposto total de US $ tanto para o estado quanto para o federal. Este é o seu imposto inicial. Agora, insira um exercício ISO voltando à pergunta em que você disse inicialmente não. Diga, então, sim. Insira o número de ações, preço de exercício e Valor justo de mercado no momento do exercício. Normalmente, você entraria nesta informação do formulário 3921 do IRS que a sua empresa lhe enviaria em janeiro do ano seguinte ao seu exercício. Ao enviar esse evento de exercício ISO, seus impostos totais tanto para o Federal quanto para o Estado devem atualizar imediatamente. A diferença, se houver, entre esta figura de imposto atualizada e seus impostos de base observados anteriormente (1) é o AMT associado ao seu exercício de ISO. Deixe seu gerente de conta ESO saber esse valor se desejar que o ESO inclua esse valor em seu adiantamento em dinheiro. Para calcular quantos ISOs você pode exercer a cada ano sem acionar AMT, insira um número menor de ações em (3) e gradualmente aumentá-lo até que seu imposto devido realmente aumenta ao longo do cálculo da linha de base.
999 Baker Way Suite 400 San Mateo, CA 94404.
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Imposto de retenção de opções sobre ações dos empregados
Radiant Systems e NCR Fusion.
Perguntas Freqüentemente Perguntas # 2.
Perguntas relativas à oferta.
Sim. A Ranger Acquisition Corporation é uma subsidiária integral da NCR através da qual a NCR está adquirindo Radiant.
Sim. Se você quiser oferecer seus compartilhamentos para a NCR, você precisa responder ao e-mail da E * Trade seguindo o link. Este link irá levá-lo a uma página onde você pode indicar seu contrato para licitar seus compartilhamentos.
Você só deve receber uma oferta pública por ações efetivamente emitidas para você, incluindo ações restritas não vencidas, exceto as opções de compra de ações adquiridas ou não. Você pode ter recebido recentemente documentos de oferta pública da E * Trade para ações que você possui diretamente (por exemplo, ações adquiridas quando você exerceu anteriormente opções ou ações em sua conta ESPP). Você também deve receber um pacote separado no correio com documentos de oferta pública referentes ao seu estoque restrito não realizado.
Questões de retenção de impostos.
A Radiant emitiu uma série de opções de ações de incentivo (ISOs) até 2005. Não emitimos ISOs desde então; No entanto, muitas das emissões ainda estão pendentes e serão cobradas quando a oferta for fechada ou pouco depois. Normalmente, os ISOs são elegíveis para um tratamento fiscal favorável, na medida em que os impostos retidos na fonte não são necessários quando são exercidos. No entanto, de acordo com os regulamentos do IRS, cobrar um ISO não envolve o exercício do ISO, de modo que os impostos devem ser retidos do produto do saque (ver a questão 6).
A única maneira de evitar a retenção de impostos em seus ISOs é exercê-los antes do encerramento da oferta pública. No entanto, tenha em mente que, embora a retenção não seja necessária nos exercícios ISO, o rendimento é um lucro tributável. Você deve consultar seu conselheiro fiscal para determinar se você precisa tomar medidas adicionais para evitar uma penalidade de pagamento insuficiente. Se, em última análise, você decidir exercer seus ISOs antes do encerramento da oferta pública, deve fazê-lo antes de 15 de agosto de 2011, no início do período de exclusão.
No momento em que as opções de ações são cobradas, os funcionários dos EUA terão os seguintes impostos retidos:
Federal taxes & # 150; 25% (até $ 1 milhão de renda suplementar e # 150; 35% acima de US $ 1 milhão de renda suplementar)
Impostos estaduais & # 150; varia de acordo com o estado.
Segurança Social = 4,2% (até atingir o limite anual de US $ 4,485.60 em 2011)
Impostos sobre rendimentos locais e # 150; algumas cidades, como a cidade de Nova York, exigem retenção de imposto de renda local. Para a cidade de Nova York, a retenção é de 4,25%.
Empregados no Reino Unido e na Áustria também estão sujeitos a retenção de impostos. Se você residir em qualquer um desses países, você receberá informações adicionais sobre sua retenção de imposto de alguém na Administração de ações corporativa.
Não, mas o produto será tributado dependendo de quanto tempo você tenha detido as ações. Se as ações forem cobradas no prazo de um ano após a data de compra ou dois anos da data da inscrição (o primeiro dia do período de compra), isso é chamado de & # 147; disqualifying disposition & # 148; e serão tributados como renda ordinária.
Se as ações estiverem sendo cobradas para além de um ano da data de compra ou dois anos da data da inscrição (o primeiro dia do período de compra), isso é chamado de & # 147; disposição qualificável & # 148; e geralmente é tributado nas taxas de ganho de capital.
As taxas de retenção de impostos para concessões de ações restritas que são adquiridas em conexão com o encerramento da oferta são iguais às das opções listadas acima, a menos que você tenha arquivado uma eleição de 83 (b) quando o prêmio de ações restrito foi concedido, caso em que nenhum imposto será retido pelo prêmio para o qual a eleição se aplica.
De acordo com a legislação tributária dos EUA, os impostos federais sobre o rendimento suplementar (todos os rendimentos excluindo o salário base) são retidos em 25% até US $ 1 milhão. Acima de US $ 1 milhão, os impostos federais sobre o rendimento suplementar são retidos em 35%. Bônus, comissões e receitas de equivalência patrimonial contam para o limite de renda suplementar. Se anteciparmos que você alcançará esse limite como conseqüência dessa transação, você será notificado por alguém em Administração de estoque corporativa.
O Banco de Nova York é o agente pagador de opções de compra de ações e estoque restrito não investido. Você receberá um cheque pelo correio o mais rápido possível após o encerramento da oferta pública. O cheque será para o seu produto líquido (produto após retenção de imposto). Se você tem opções de ações e ações restritas não-atendidas, você receberá um cheque separado para cada um.
O banco de Nova York é o agente pagador do estoque fantasma não levado. Você receberá um cheque no correio para o produto líquido (produto após retenção de imposto).
Se você gostaria de estimar seu produto líquido, você pode fazer o seguinte:
Entre na sua conta E * Trade para determinar seus prêmios em ações.
Para opções de compra de ações, você pode estimar seu pagamento líquido da seguinte forma:
Se os seus ganhos suplementares (ganhos excluindo o salário base) estarão acima de US $ 1 milhão, você precisará calcular uma parcela da retenção de imposto federal em 35%. Conforme indicado acima, você receberá um e-mail de alguém em Corporate Stock.
Para concursos de ações restritas e prêmios de ações fantasmas, você pode estimar seu pagamento líquido da seguinte forma:
Sim. Ainda estamos determinando a maneira mais eficiente de obter essas informações e notificá-lo assim que a decisão for tomada para que você tenha as informações necessárias para entender seu pagamento.
Informações importantes sobre a oferta pública de aquisição.
Este FAQ não é uma oferta de compra nem uma solicitação de oferta de venda de títulos. A oferta está sendo feita de acordo com uma Declaração de Oferta no Anexo TO, contendo uma oferta de compra, uma forma de carta de transmissão e documentos de oferta de oferta relacionados, arquivados pela NCR Corporation com a Securities and Exchange Commission (o & # 147; SEC & # 148;) em 25 de julho de 2011. A Companhia apresentou uma Declaração de Solicitação / Recomendação no Anexo 14D-9 relativa à oferta pública com a SEC em 25 de julho de 2011. Estes documentos, conforme alterados de tempos em tempos, contêm importantes informações sobre a oferta pública e os acionistas da Companhia são instados a lê-los atentamente antes de qualquer decisão tomada com relação à oferta pública. Os materiais da proposta estão disponíveis gratuitamente no site da SEC em 146. Uma cópia dos materiais da oferta está disponível gratuitamente para todos os acionistas da Companhia em sistemas de radiação ou entrando em contato com Radiant Systems, Inc. no 3925 Brookside Parkway, Alpharetta, Geórgia 30022, à atenção de: Diretor de Relações com Investidores, (770) 576-6000 .
Declaração sobre fatores cautelosos.
Exceto pelas informações históricas aqui apresentadas, os assuntos aqui discutidos podem constituir declarações prospectivas que estão sujeitas a certos riscos e incertezas que podem fazer com que os resultados reais diferem materialmente de quaisquer resultados futuros, desempenho ou realizações expressas ou implícitas em tais declarações. Declarações que não são fatos históricos, incluindo declarações precedidas, seguidas ou que incluem as palavras & # 147; futuro & # 148 ;; & # 147; antecipe & # 148 ;; & # 147; potencial & # 148 ;; & # 147; acredite & # 148 ;; ou declarações semelhantes são declarações prospectivas. Riscos e incertezas incluem incertezas quanto ao momento da oferta pública e fusão; incertezas quanto a quantos dos acionistas radiante vão licitar suas ações na oferta; o risco de que as ofertas concorrentes sejam feitas; a possibilidade de que várias condições de fechamento da transação não possam ser satisfeitas ou renunciadas, inclusive que uma entidade governamental possa proibir, atrasar ou recusar a aprovação para a realização da transação; os efeitos da interrupção da transação tornando mais difícil manter relacionamentos com funcionários, clientes, parceiros de negócios ou entidades governamentais; bem como os riscos detalhados de tempos em tempos nos registros de divulgação pública da Radiant, com a SEC, incluindo seu Relatório Anual no Formulário 10-K para o ano fiscal encerrado em 31 de dezembro de 2010, os registros trimestrais subseqüentes no Formulário 10-Q e a declaração de solicitação / recomendação a ser arquivada em conexão com a oferta pública. A informação aqui contida é a partir de 2 de agosto de 2011. Radiant declina qualquer intenção ou obrigação de atualizar quaisquer declarações prospectivas como resultado de ocorrências ocorridas após o arquivamento desta informação ou de outra forma, exceto conforme exigido expressamente pela lei. Cópias dos arquivos de divulgação pública da Radiant estão disponíveis em seu departamento de relações com investidores.